LEASING – KRÓTKA DEFINICJA

Leasing to w najogólniejszym ujęciu jeden ze sposobów finansowania inwestycji, m.in. tych, na które decydują się lekarze, czy stomatolodzy. Istota leasingu polega na tym, że finansujący (firma leasingowa) zobowiązuje się nabyć interesującą nas rzecz od producenta/dostawcy i przekazać nam w użytkowanie w zamian za określony czynsz nazywany ratą leasingową. Oznacza to, że w ciągu trwania umowy klient w pełni dysponuje powierzonym mu przedmiotem leasingu, nie jest natomiast jego właścicielem. W zależności od ustaleń umowy, po zakończeniu współpracy możne on daną rzecz wykupić bądź oddać firmie leasingowej.

JAKIE SĄ RODZAJE LEASINGU?

Istnieją dwa podstawowe rodzaje leasingu, z których każdy ma inne zalety i będzie korzystniejszy w zależności od specyfiki prowadzonej działalności i przedmiotu, który chcemy sfinansować.

W przypadku leasingu operacyjnego to spółka leasingowa dokonuje odpisów amortyzacyjnych, natomiast przedsiębiorca ma możliwość wliczenia płaconej raty do kosztów uzyskania przychodu. Zmniejsza to oczywiście wartość zysku do opodatkowania. Umowa leasingu operacyjnego jest zawierana na czas określony, który zwykle wynosi od 2 do 6 lat. Ten rodzaj umowy jest zalecany firmom, które zakładają, że okres użytkowania przedmiotu będzie krótszy od okresu jego całkowitej amortyzacji.

Jeżeli decydujemy się na leasing finansowy, to przedmiot leasingu jest zaliczany do majątku leasingodawcy, ale to leasingobiorca dokonuje odpisów amortyzacyjnych. W tym przypadku kosztem uzyskania przychodu jest dla niego tylko część odsetkowa raty leasingowej. Na zakończenie umowy leasingobiorca wykupuje w całości użytkowany przedmiot. Zaletą tego rozwiązania jest to, że nie ma regulacji dotyczących minimalnego okresu, czy też minimalnej wartości końcowej.

W przypadku finansowania sprzętu medycznego, wśród podmiotów, które nie mogą odliczać VATu największą popularnością cieszy się leasing finansowy. To rozwiązanie pozwala naliczyć do usługi leasingu stawkę VAT odpowiadającą stawce przedmiotu leasingu, a więc 7% w przypadku sprzętu medycznego. Dla podmiotów mających możliwość odliczania podatku VAT dobrą formą finansowania jest leasing operacyjny objęty 22% stawką VAT. Nasi Doradcy Leasingowi w każdym przypadku chętnie wyjaśniają klientom zalety poszczególnych rozwiązań i doradzają najlepszy wybór – tłumaczy Mikołaj Grzegorczyk, odpowiedzialny w BZ WBK Finanse & Leasing za segment usług dla branży medycznej.

CO I DLA KOGO?

Z leasingu mogą korzystać wszystkie firmy, bez względu na profil i skalę działania: zarówno podmioty posiadające osobowość prawną, jak i osoby prowadzące działalność gospodarczą, lekarze rodzinni, lekarze prowadzący praktyki prywatne oraz niepubliczne zakłady opieki zdrowotnej.

Przy pomocy leasingu można sfinansować wszystkie środki trwałe niezbędne przy prowadzeniu większej firmy czy prywatnej praktyki: np. sprzęt medyczny, czy stomatologiczny, a także auta.

JAKIE KORZYŚCI DAJE LEASING?

Po pierwsze, leasing jest łatwiejszy do uzyskania niż inne formy finansowania. Ponieważ środek trwały należy cały czas do firmy leasingowej, przy podpisywaniu umowy może ona sobie pozwolić na mniejsze wymogi formalne wobec klientów. Oczywiście wnioski badane są dokładnie pod kątem ryzyka, ale mniejsza ilość dokumentów, które należy przedłożyć, powoduje, że procedury leasingowe są dużo mniej skomplikowane i czasochłonne niż procedury kredytowe  – tłumaczy Mikołaj Grzegorczyk z BZ WBK Finanse & Leasing. Leasingodawcy wymagają również mniej zabezpieczeń, ponieważ kluczowym zabezpieczeniem jest tytuł własności leasingowanej rzeczy. Nie jest więc konieczne stosowanie klauzul przewłaszczenia bądź wprowadzanie zastawu sądowego. Poza tym leasing nie pogarsza zdolności kredytowej, co jest bardzo ważne, jeśli inne inwestycje ze względu na swój charakter muszą być sfinansowane kredytem.

Po drugie, leasing zapewnia możliwość korzystania z niezbędnego sprzętu bez konieczności przeznaczania na niego gotówki, którą można wykorzystać na inne cele. Niskie początkowe nakłady finansowe związane z leasingiem (opłaty wstępne wynoszą od kilku procent wartości przedmiotu) umożliwiają nam bardziej optymalne wykorzystanie wolnego kapitału. Same raty opłacane są z przychodów uzyskiwanych dzięki wykorzystaniu danego przedmiotu, a więc niejako zarabia on sam na siebie.

Po trzecie, leasing jest bardzo korzystny ze względów podatkowych. W przypadku leasingu operacyjnego korzystający z danego sprzętu (maszyny, pojazdu) może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów wszystkie comiesięczne raty leasingowe oraz całą opłatę wstępną. Jeśli chodzi o leasing finansowy, w którym środek trwały zaliczany jest do majątku leasingobiorcy, podstawę opodatkowania leasingobiorcy obniża część odsetkowa rat. Po zakończeniu okresu leasingu dany przedmiot można kupić na bardzo atrakcyjnych warunkach i wykorzystywać dalej jako swoją własność lub odsprzedać z zyskiem.

Po czwarte, firma leasingowa ze względu na skalę operacji ma dobre relacje z dostawcami środków trwałych, a to pozwala np. na uzyskiwanie rabatów, które są nieosiągalne przy jednostkowych transakcjach. W BZ WBK Finanse & Leasing oferujemy też kompleksową usługę – nie tylko samo finansowanie, ale również atrakcyjne ubezpieczenie, a w przypadku samochodów rejestrację.

Zaletą dla wielu klientów jest fakt, że każda umowa leasingowa jest dostosowana do indywidualnych potrzeb przedsiębiorcy. Jeśli więc współpraca z firmą leasingową układa się coraz pomyślniej, możemy liczyć, że kolejne środki trwałe będą finansowane na atrakcyjniejszych warunkach.

Mikołaj Grzegorczyk z BZ WBK Finanse & Leasing:

Oprócz obiektywnych zalet leasingu, dodatkowe korzyści zapewnia trafny wybór leasingodawcy. Wśród innych firm wyróżnia nas przejrzystość zapisów umów, które jasno przedstawiają zarówno obowiązki, jak i prawa obu stron. To szczególnie ważne, jeśli leasingobiorca szuka przewidywalnego partnera, z którym będzie mógł się związać na lata, wspólnie realizując kolejne inwestycje. Warto też wziąć pod uwagę, w jaki sposób ustalany jest koszt finansowania. U nas zależy on wprost od stóp procentowych – nie tylko od ich wzrostów, ale także od spadków, które wtedy zmniejszają obciążenia ratalne klientów.